الأسهم خيارات أوهايو ضريبة

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم للموظفين يمكن لخطة خيار الأسهم للموظفين أن تكون أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. في انتظار حتى يؤهل بيع لضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. الرئيسية دليل الضرائب للأفراد مع تعويض الأسهم هذا الدليل يفسر الضرائب على تعويض الأسهم في 40 بلدا. بما في ذلك القواعد المتعلقة بضريبة الدخل، والضرائب الاجتماعية، وضريبة الأرباح الرأسمالية، ومصادر الدخل، والإقامة الضريبية، وضريبة الخروج، والإبلاغ عن الأصول. ولتوفير مزيد من الموارد، يربط دليل كل بلد بالموقع الشبكي لوكالة الضرائب الوطنية، وعند الاقتضاء، بالمعاهدة الضريبية للبلد مع الولايات المتحدة. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بصورة روتينية حسب الحاجة. في نهاية كل شهر، يتم تقديم شهر آخر تحديث المطلوبة. وليس من غير المألوف أن تتغير قواعد الضرائب في بلد ما بشأن تعويضات الأسهم لعدة سنوات، ولذلك لا يلزم إجراء بعض التحديثات لفترات طويلة في بعض البلدان. بالإضافة إلى التغطية الخاصة بالبلد في هذا الدليل، انظر أيضا سلسلة مقالات ذات صلة وأسئلة وأجوبة حول الضرائب الدولية بشكل عام للموظفين المتنقلين. وهناك أسئلة شائعة أخرى تقدم بيانات استقصائية عن خطط المخزونات خارج الولايات المتحدة. وهناك أسئلة مختلفة تفسر برامج معادلة الضرائب التي تدفع من خلالها بعض الشركات الضرائب الأجنبية للموظفين على المهام الدولية. دليل الضرائب العالمية الخاص بك هو رائع وتستحق الاشتراك في حد ذاته. مورد كبير سينثيا هانت، قسم القانون، إنتغريس لماذا هذا دليل المسائل الضرائب على تعويض الأسهم للموظفين المحمول يمكن أن تكون معقدة بشكل خاص، وخصوصا عندما يعملون في اثنين أو أكثر من البلدان خلال فترة الاستحقاق من جوائز الأسهم. وفي دراسة استقصائية للشركات متعددة الجنسيات، أفاد 67 من المجيبين بأن الموظفين ليس لديهم فهم جيد لكيفية الاستفادة من تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة (استطلاع حوافز الأسهم العالمية لعام 2015 من قبل برايس ووترهاوس كوبرز و ناسب). دليل الضرائب العالمية لدينا هو نقطة انطلاق قيمة لكل من المشاركين خطة الأسهم والمهنيين خطة الأسهم الذين يحتاجون إلى معرفة الضرائب المفروضة على تعويض الأسهم في البلدان المشمولة. طلب المشورة المهنية بشأن حالات محددة يمكن أن يكون هذا الدليل نقطة انطلاق مفيدة وأداة بحثية توفر إطارا مرجعيا عاما للقوانين الضريبية في كل بلد مغطى. ومع ذلك، يجب عليك الاتصال المحاسبين والمهنيين الضرائب والمحامين، أندور الإدارات الموارد البشرية للحصول على المشورة بشأن حالات محددة. ولا ينبغي تفسير محتويات الدليل الضريبي العالمي على أنها مشورة قانونية أو ضريبية أو مالية بشأن أي وقائع أو ظروف محددة. خلفية الدليل الضريبي العالمي تم إعداد الدليل الضريبي العالمي في الأصل من قبل لويس روريمر من مكتب المحاماة جونز داي في كليفلاند، أوهايو، وكان مكتوبا للتعبير عن آرائه وليس بالضرورة وجهات نظر مكتب المحاماة الذي يرتبط به. السيد روريمر هو أيضا مؤلف كتاب من مجلدين المخزونات الدولية. يتم تحديث الدليل الضريبي العالمي حسب الحاجة من قبل موظفي ميستوكوبتيونس. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. جهات الاتصال المحررون للحصول على معلومات الترخيص. خيارات الأسهم المتاحة لزبائن الأسهم. منح الأسهم المقيدة تم استخدام خيارات أسهم صاحب العمل بشكل أو بآخر كتعويض للموظفين لسنوات عديدة. وقد كان وسيلة لبناء ثروة هائلة للمديرين التنفيذيين شركة عالية ومتوسطة. خيارات الأسهم تمتد امتياز شراء كمية محددة من الأسهم صاحب العمل، في غضون فترة زمنية محددة، بسعر محدد. إذا زادت قيمة الأسهم مع مرور الوقت بالنسبة لسعر الخيار، يجوز للموظف ممارسة خياره، وبيع الأسهم فورا وتحقيق المكاسب، أو بدلا من ذلك، يمارس نشاطي ويحافظ على الأسهم (سنة واحدة) لعلاج مكاسب رأس المال على المدى الطويل. من ناحية أخرى، إذا لم يكن هناك زيادة في قيمة الأسهم الأساسية على سعر الخيار، والموظف ببساطة لا يمارس الخيار ويفقد شيئا. إن تعريف القاموس لخيار أسهم صاحب العمل هو عقد يمنح صاحب الحق الحق (وليس الالتزام) في شراء عدد معين من أسهم مخزون صاحب العمل من الشركة بسعر محدد. وهناك عموما نوعان من خيارات الأسهم، وهما خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نوس). كلا النوعين هي خيارات الأسهم التعويضية. في الجدول الزمني على حياة خيار هناك ثلاثة (3) الأحداث الرئيسية، ومنح الخيار، وممارسة الخيار، وبيع المخزون الأساسي. لا يوجد أبدا أي حدث خاضع للضريبة في وقت منح الخيار. هناك تبعات ضريبية كبيرة ومختلفة للخيارات المذكورة أعلاه في الوقت الذي يمارس فيه الموظف خيار الأسهم. هناك أيضا تشعبات ضريبية مختلفة في الوقت الذي يبيع فيه الموظف المخزون الأساسي الذي تم الحصول عليه من خلال التمرين. وفيما يلي قائمة بالسمات العامة لخيارات أسهم الحوافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة. أحيانا، هناك ارتباك حول ما إذا كان الموظف لديه إسو أو نقس. والقاعدة السهلة التي ينبغي تذكرها هي كما يلي: إذا كانت الفائدة المالية لممارسة خيار الأسهم تنعكس في كعب مرتبات الموظفين كدخل W-2 خاضع للضريبة في سنة التمرين، فإن هذا الموظف لديه خيار غير مؤهل للأسهم. لا تظهر الفائدة المالية على ممارسة مخزون إسو في الموظفين W-2 على التمارين ما لم يبيع على الفور الأسهم إسو في بيع غير مؤهل خلق الإبلاغ الفوري عن المعاملة كتعويضات الموظفين وزيادة W-2 الدخل الخاضع للضريبة. خيارات الأسهم غير المؤهلة يمكن منح العقود الوطنية المؤهلة للموظفين أو للمتعاقدين المستقلين لصاحب العمل. يمكن منح القروض الوطنية في فمف في تاريخ المنح أو حتى أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم. لا حدود المدة المطلوبة عموما عشر سنوات. اعتمادا على تاريخ بيع الأسهم بعد ممارسة الرياضة (خلق الملكية) يمكن أن يكون هناك دخل عادي (بيع في أقل من سنة واحدة) أو مكاسب رأس المال على المدى الطويل. العواقب الضريبية على األرقام الوطنية لم يتم إثبات أي دخل في وقت المنح. الدخل العادي المتضمن في الموظفين W-2 يساوي الخيار المنتشر في يوم ممارسة خيار الأسهم. انتشار الخيار هو قيمة الأسهم في وقت ممارسة أقل سعر المنحة (السعر المدفوع من قبل الموظف). ويتم توزيع الخيار من قبل الشركة لأغراض ضريبة الدخل في السنة التي يمارس فيها صاحب العمل الخيار. إن المعاملات غير النقدية شائعة حيث يباع السهم مباشرة بعد ممارسة الرياضة يمكن أن يؤدي إلى فقدان الفرصة للتقدير في السنوات المقبلة. ضريبة دخل الموظف W-2 شرط الاستقطاع على الدخل الخاضع للضريبة (انتشار) في السنة من ممارسة الخيار. كما تنطبق ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي. ويؤدي التصرف في األسهم األساسية إلى معاملة رأسمالية طويلة األجل أو قصيرة األجل) يمكن أن تكون مكسبا أو خسارة (. الربح أو الخسارة التي يحددها الفرق بين القيمة السوقية العادلة في وقت الممارسة ومبيعات المبيعات (القيمة) في وقت التخلص منها. العديد من الموظفين الذين يتلقون خيارات لا يدركون أن هناك حدثين خاضع للضريبة على البيع الفوري من الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال ممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين. تنعكس عملية التقييم الوطني كزيادة في الدخل الخاضع للضريبة على الموظفين W-2. وفي الوقت نفسه، يجب على الموظف الإبلاغ عن أي عملية بيع للسهم تم الحصول عليها من خلال التمرين في الجدول دال في استمارة 1040. وينسى العديد من دافعي الضرائب متطلبات الإبلاغ في الجدول D مما يتسبب في استفسارات لاحقة من مصلحة الضرائب الأمريكية. بعض دافعي الضرائب لا يفهمون أنه عند بيع أسهم N. Q أساس التكلفة هو فمف في تاريخ ممارسة وليس سعر المنحة المدفوعة للسهم. النتيجة: المبالغة في الدخل من أرباح رأس المال. تكلفة الخيار زائد W-2 إجمالي ما يعادل أساس التكلفة من المخزون. خيارات خيارات الحوافز يجب أن يكون سعر الخيار مساويا للقيمة السوقية العادلة في تاريخ منح الخيار. ويمكن منح إسو للموظفين فقط وليس للمتعاقدين المستقلين. ولا يجوز أن تتجاوز مدة الخيار عشر سنوات. ويقتصر منح أصحاب العمل على 000 100 قيمة من الأسهم سنويا. قواعد خاصة إذا صدرت إلى 10 مساهم في شركة صاحب العمل. الآثار الضريبية لل إسو لا يتم إثبات ضريبة الدخل في وقت المنح. لا توجد تداعيات ضريبة الدخل في وقت ممارسة الرياضة لأغراض ضريبة الدخل العادية ومع ذلك، فإن ضريبة الوهمية (أمت) يمكن أن يكون عبئا على ممارسة إسو. إيسوس لديها ميزة المتاحة لا W-2 بما في ذلك كما هو الحال مع N. Q.s والمخزون المقيد. لا يحصل صاحب العمل على خصم ضريبي كما هو الحال مع N. Q.s والمخزون المقيد. لا يجوز لصاحب العمل أن يقتطع الخيار (على الممارسة) على الإقرار الضريبي للشركة على افتراض عدم أهلية الموظف. انتشار إسو في وقت ممارسة الرياضة هو البديل الحد الأدنى البديل تفضيل الضرائب إلى الموظف وغالبا ما يخلق التزام ضريبة أمت في السنة من ممارسة الرياضة. إن ممارسة إسو تخلق مشاكل في التدفق النقدي: يجب على الموظف دفع سعر الخيار إلى صاحب العمل، وقد يكون له حد أدنى من الالتزام الضريبي (أي عدم اقتطاع الرواتب) في سنة التمرين (انظر مناقشة الحد الأدنى من الضرائب البديلة في مكان آخر من هذا الموقع) فى المقابل. ومع ذلك، يمكن لدافع الضرائب بيع فورا الأسهم إسو عند ممارسة وتحويل الصفقة إلى معاملة W-2 (نق العلاج العادي W-2 الدخل) بدلا من الضرائب أمت. ومع ذلك، فإن خلق الثروة يشير إلى دفع ضريبة أمت وسعر الخيار وعقد الأسهم لمعالجة مكاسب رأس المال على المدى الطويل للبيع في المستقبل. معالجة مكاسب رأس المال في سنة البيع (الأسهم المحتفظ بها لمدة 12 شهرا) لأسهم الأسهم الأساسية التي يتم الحصول عليها من خلال ممارسة إسو. أساس التكلفة لأغراض ضريبة الدخل العادية هو سعر الخيار المدفوع وليس فمف من الأسهم في تاريخ ممارسة كما هو الحال في نوس. يتم الحصول على معاملة أرباح رأس المال عند بيع أسهم إسو. ويؤدي خصم أمت على الاستمارة 6251 إلى تقليل التزام شركة أمت في سنة بيع الأسهم. ويمكن أيضا الحصول على ائتمان ضريبي من أمت مقابل الضرائب العادية لخفض الضرائب العادية على الدخل في سنة التخلص من المخزون أو في السنة اللاحقة. التفاعل بين ضريبة مبيعات رأس المال من بيع السنة وضريبة أمت السابقة في السنة من ممارسة. وأشار التخطيط الدقيق. اعتبارات ضريبية لممارسة التمارين الرياضية يجب أن يحتفظ الموظف بمخزون إسو لفترة االحتفاظ المطلوبة أو أن يكون هناك تصرف غير مؤهل وسيتم التعامل مع عملية البيع وبيعها كقيمة نسبية يتم اإلبالغ عنها عن الموظفين W-2. يجب أن يحتفظ الموظف لمدة سنة واحدة من تاريخ التمرين للحصول على فائدة من المعالجة الرأسمالية طويلة الأجل. ويمكن تعويض الأرباح الرأسمالية المعترف بها عند بيع أسهم المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) عن طريق الحد الأدنى من الائتمان الضريبي البديل (متس) مقابل ضرائب كسب رأس المال. النظرية: ضريبة واحدة بدلا من كل من ضريبة الحد الأدنى البديلة وضريبة الدخل العادية مرة واحدة الخيار الأسهم في منح وممارسة وبيعها. التعديل على بيع مخزون إسو (الفرق بين أساس تكلفة أمت وأساس ضريبة الدخل العادية) هو تعديل أمت مواتية على النموذج 6251 في السنة من التخلص من الأسهم إسو. هذا التكيف مواتية أمت يمكن أن تخلق نافذة من الفرص لممارسة إسو جديدة دون اثار الحالي أمت أندور التأهل دافعي الضرائب للحد الأدنى من الائتمان الضريبي (متس) ضد ضرائب الدخل العادية. نقل من غير المستخدمة متس المتاحة. استراتيجيات التمرين لجميع خيارات الأسهم يجب على الموظف استخدام النقد لتلبية تكلفة الخيار على ممارسة الأسهم الحالية صاحب العمل من دافعي الضرائب لم يعد يمكن استخدامها لدفع صاحب العمل عن التكلفة على ممارسة الخيار. يجوز للموظف بيع الأسهم الأساسية مباشرة بعد ممارسة الخيار وتلقي الأسهم. ثم تتوفر عائدات الأسهم لسداد سعر الخيار إلى صاحب العمل (عادة ما يكون لدى صاحب العمل ترتيبات غير متوقعة من أجل الحصول على أجر نقدي في شركات الوساطة) فضلا عن دفع ضرائب الدخل. يحتفظ الموظف صافي عائدات المبيعات خفضت من قبل خيار الخيار والضرائب التي تم حجبها. إن المعالجة طويلة األجل لرأس المال غير متوفرة في المعامالت غير النقدية. خيارات إسو هي مركبات التخطيط الثروة. ويسمح التخطيط الدقيق بتحويل دخل تعويضات الموظفين العاديين إلى ملكية مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. قد يكون توافر النقد على ممارسة الرياضة والالتزامات الضريبية الحالية أمت مشكلة. صاحب العمل الأسهم المقيدة الأسهم الأسهم غالبا ما يختار أصحاب العمل تعويض الموظفين عن الخدمات من خلال منح الأسهم التي تخضع للقيود. في كثير من الأحيان منح الأسهم لديها قيود على بيع أو شرط أن يتم إرجاع السهم إذا ترك الموظف العمل. يجب على الموظف الذي يتلقى مخزونات أصحاب العمل المقيدة كتعويض أن يبلغ عن قيمته كدخل خاضع للضريبة في سنة الاستلام ما لم يكن العقار غير مؤهل إلى حد كبير (القسم 83 (أ) من إيرك). ولا تتطلب الأسهم المقيدة عادة من دافعي الضرائب الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة في سنة المنحة. فالقيود تخلق عدم وجود دافعي الضرائب في المخزون، وبالتالي لا تتطلب الاعتراف بالدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن التخطيط الضريبي متاح للتحويل الفوري لما يمكن أن يكون مقيدا للدخل العادي المقيد في أصل رأسمالي طويل الأجل. وفي كثير من الحالات، يشير التخطيط الضريبي إلى أن الموظف الذي يتلقى مخزونا مقيدا ينبغي أن يبلغ عن القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح كدخل خاضع للضريبة في سنة استلام منحة الأسهم المقيدة. وينص القسم 83 (ب) من قانون الانتخابات الإيرانية على أن الموظف يمنح انتخابا للإبلاغ عن أي قيمة تستند إلى منح أسهم أصحاب العمل كدخل عادي في وقت المنحة. ويعني االنتخاب أن أي تقدير مستقبلي لقيمة األسهم سوف يعامل على أنه مكسب رأسمالي طويل األمد إذا كان السهم محتفظا به لمدة سنة أو أكثر وانخفضت قيود األسهم. يجب تقديم وثيقة انتخابية إلى مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من منح الأسهم. وبمجرد أن یقوم الموظف بإجراء الانتخاب 83 (ب) تصبح الأصول أصلا رأسمالیا بدلا من تعویضات الموظفین. ولم تعد الأصول غير الخاضعة للضريبة التي كانت ستعامل كدخل عادي من طراز W-2 للموظف عندما ترتدي الأسهم المقيدة ويحول السهم إلى الموظف. غياب 83 (ب) نتائج الانتخابات في حجب W-2 لضرائب الدخل وكذلك ضرائب فوتافيكا على الاستحقاق. كما أن الوثيقة الختامية (ب) 83 المرفقة تعلق في النهاية على الإقرار الضريبي الذي يعلن بيع الأسهم الخاضعة لانتخاب 83 (ب). ويتجنب االنتخاب 83) ب (أيضا توزيع أرباح األسهم كتعويض خالل السنوات التي تسبق البيع. ويؤدي ذلك إلى تحويل إيرادات التعويض (التي تخضع للضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية) إلى معاملة مكاسب لرأس المال طويلة الأجل إذا ما احتفظ بها لمدة سنة أو أكثر. إليك الاعتبارات الضريبية. إذا كنت تتلقى مخزونات غير مؤهلة إلى حد كبير فيما يتعلق بأداء خدمات صاحب العمل، سواء لدفع الضرائب الآن في ظل 83 (ب) الانتخابات (تقرير كدخل عادي) أو الانتظار حتى يصبح العقار مكسبا جوهريا قد تعتمد على كيفية تقييم مستقبل الشركة. إذا كانت فرص زيادة قيمة الشركة واعدة، فإن أفضل تخطيط لك هو إجراء الانتخابات بموجب إرس 83 (ب) ودفع ضرائب الدخل العادية على فمف. وبهذه الطريقة سوف تحد من دخل التعويض الخاص بك (الدخل العادي) إلى القيمة السوقية العادلة المعدلة للممتلكات في يوم منح الأسهم المقيدة. سيتم فرض ضريبة على أي ارتفاع مستقبلي في القيمة عند التصرف في العقار بمعدلات ربح رأسمالية مواتية. ومن ناحية أخرى، إذا كانت قيمة السهم راكدة أو منخفضة القيمة في قيمة المخاطر على الموظف. إذا انخفضت قيمة السهم فإنه لن يكون قادرا على استرداد أي ضريبة مدفوعة بسبب 83 (ب) الانتخابات. ولا يحق لمكلف الضرائب سوى خصم خسارة رأسمالية على البيع النهائي أو القيمة القيمة للسهم. اتصل بنا